Le Plan Épargne Retraite (PER) est fréquemment évoqué comme étant un outil incontournable pour préparer sa retraite. En effet, grâce à ses avantages fiscaux et sa flexibilité, ce produit d’épargne attire de plus en plus d’investisseurs. Cependant, derrière les promesses d’économies d’impôts et de rendement attractif, se cachent également des pièges fiscaux qu’il convient de connaître afin de faire un choix éclairé. Allons à la découverte du PER.
Comprendre le fonctionnement du Plan Épargne Retraite
Qu’est-ce que le Plan Épargne Retraite ?
Le Plan Épargne Retraite est un produit d’épargne qui a pour objectif principal de vous permettre de vous constituer une épargne en vue de votre retraite. Il offre l’avantage de pouvoir être alimenté aussi bien par des versements volontaires que par l’épargne salariale ou encore les droits acquis au titre du compte épargne temps.
Qui peut souscrire à un PER ?
Toute personne physique, qu’elle soit salariée ou non, peut souscrire à un Plan Épargne Retraite. Aucune condition liée à l’âge ou au niveau de revenus n’est imposée.
Cependant, nous suggérons de comprendre que le PER a été conçu comme une solution d’épargne long terme. De fait, l’accès aux sommes épargnées est généralement limité jusqu’à la retraite, sauf dans certains cas bien précis appelés cas de déblocage anticipé.
Les avantages fiscaux du PER : décryptage
Déduction des versements sur le revenu imposable
L’un des principaux attraits du Plan Épargne Retraite réside dans la déductibilité des versements effectués sur le plan de votre revenu imposable. En clair, les sommes que vous investissez sur votre PER sont déduites de votre base de calcul de l’impôt sur le revenu (dans la limite d’un plafond). Cet avantage peut se révéler particulièrement intéressant pour les personnes fortement imposées.
Exonération d’impôt à la sortie en capital
Sous certaines conditions, notamment en cas de sortie en capital au moment du départ en retraite, les sommes issues du PER peuvent être totalement exonérées d’impôt. Seuls les prélèvements sociaux restent dus.
Maintenant que nous avons passé en revue les principaux avantages fiscaux du PER, penchons-nous plus précisément sur la question de la déduction des versements et la fiscalité applicable à la sortie.
Déduction des versements et fiscalité à la sortie
Plafond de déduction des versements
Le montant des versements que vous pouvez faire sur votre PER et déduire de votre revenu imposable est soumis à un plafond annuel. Ce dernier est égal au plus élevé entre :
- 10% de vos revenus professionnels de l’année précédente, nets de cotisations sociales et frais professionnels, avec une déduction maximale de 32 909 euros;
- 4 114 euros si cette somme est supérieure à la première option.
Fiscalité à la sortie
Lors du départ en retraite, les sommes issues du PER peuvent être récupérées sous forme de capital ou de rente viagère. La fiscalité applicable varie alors :
- en cas de sortie en capital : les sommes sont exonérées d’impôt sur le revenu mais soumises aux prélèvements sociaux,
- en cas de sortie en rente : la rente est imposable au barème progressif de l’impôt sur le revenu après un abattement en fonction de l’âge du bénéficiaire au moment du premier versement et soumise aux prélèvements sociaux.
Cependant, même si le PER présente des avantages fiscaux indéniables, il existe également certains pièges à éviter.
Les pièges fiscaux du PER à éviter
Risque de désavantage fiscal en cas de forte hausse des revenus
Si vous êtes dans une tranche d’imposition faible lors de vos versements et que vous passez dans une tranche plus élevée à votre retraite, la déductibilité des versements pourrait se révéler moins avantageuse que prévu.
Sortie anticipée et imposition
Dans certains cas de figure, le déblocage anticipé de votre PER est possible. Cependant, ces retraits avant la retraite peuvent être soumis à l’impôt sur le revenu, ce qui peut considérablement réduire l’intérêt du dispositif.
Une fois que vous avez pris en compte tous ces éléments, il est temps de choisir le PER qui correspondra le mieux à votre situation fiscale.
Choisir le bon PER selon sa situation fiscale
Evaluez votre taux marginal d’imposition
Pour savoir si un PER est intéressant pour vous, calculez votre taux marginal d’imposition et projetez-vous dans la future. Plus celui-ci est élevé lors des versements et faible lors des retraits, plus l’avantage fiscal du PER sera important.
Prenez en compte vos projets futurs
Vos projets de vie peuvent influencer l’intérêt d’un PER. Si vous envisagez d’acheter une résidence principale ou si vous êtes susceptibles de connaître une période de chômage prolongée, le déblocage anticipé pourrait être intéressant.
En définitive, le Plan Épargne Retraite présente des atouts indéniables mais également des pièges qu’il convient de bien comprendre pour optimiser son investissement. Avant toute chose, nous vous conseillons vivement de prendre en compte votre situation fiscale personnelle et vos objectifs d’épargne afin de faire les meilleurs choix possibles.
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